14个县级一级预算单位2020年度预算执行及其他财政财务收支情况专项审计调查结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，新平县审计局自2021年3月至5月，对县级14个一级预算单位2020年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了专项审计调查。

一、基本情况及评价

2021年新平县审计局对我县14个县级一级预算单位实施部门预算执行专项审计调查，其中：实施审计调查现场核查的单位21个，实施疑点自证的单位30个。通过审计，对8个单位出具了专项审计调查报告，其余单位未发现问题或问题较小，交由被审计单位自行整改未出具审计调查报告。

审计调查结果表明，2020年14个一级预算单位基本能执行县财政下达的年度预算，能按政府会计准则制度规定设置会计账套、科目，办理会计核算；财务管理和会计核算基本符合会计法和有关财务制度规定，真实地反映了单位财务收支状况。但存在违规发放各种补贴、应收未收就业人员创业担保贷款、多计（多付）工程价款等问题，需要加以纠正和改进。

二、审计调查发现的主要问题

（一）基本支出及项目支出方面存在的问题

1. 3个单位违规发放各种补贴7.48万元。

2. 2个单位应收未收小额担保贷款45万元。

3. 多计、多付工程价款 10.36万元。

（二）财政资金征缴方面存在的问题

未及时上缴历年收回的违规发放各种补贴5.16万元。

（三）往来款方面存在问题

1. 4个单位其他收入列往来款核算2.08万元。

2. 3个单位应缴未缴结余资金6.52万元。

（四）资产管理方面存在的问题

1. 2个单位固定资产账实不符30.44万元。

2. 5个单位固定资产管理混乱。

（五）其他方面存在的问题

1.对平甸乡实施的民族团结示范村建设项目监管不到位

（1）未经批准自行调整建设内容

（2）人畜分离建设项目长期未投入使用

2. 残疾人辅助器库存数较多，未发挥使用效益

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，新平县审计局已按照国家法律、法规规定，及时出具了审计调查报告，并对违规发放城市低保的问题下达了审计决定。

对3个单位违规发放各种补贴7.48万元、2个单位应收未收小额担保贷款45万元、多计多付工程价款 10.36万元、未及时上缴历年收回的违规发放各种补贴5.16万元、3个单位应缴未缴结余资金6.52万元的问题，责成各涉及单位收缴省财政、上缴县财政。

对4个单位其他收入列往来款核算2.08万元的问题，责成各涉及单位进行账务调整；

对2个单位固定资产账实不符30.44万元的问题，责成各涉及单位将上述资产纳入固定资产管理核算。

对5个单位固定资产管理混乱的问题，责成各涉及单位建立健全单位资产管理制度，加强资产日常管理工作，规范资产使用和处置，定期或者不定期进行清查盘点，保证账账相符，账实相符。

对未经批准自行调整建设内容、人畜分离建设项目长期未投入使用的问题，责成县民宗局督促平甸乡政府尽快将人畜分离养殖小区投入使用，使其发挥应有的效益；加强对民族团结示范村建设项目监管，督促建设单位严格按照实施方案完成建设内容，确实需要调整的，按规定程序办理相关手续。

对残疾人辅助器库存数较多、未发挥使用效益的问题，建议县残联加大发放辅助器具的宣传力度，盘活剩余的辅助器具，提高使用效率。

四、审计发现问题整改及建议采纳情况

审计揭示的问题得到了被审计单位的高度重视，针对审计发现问题认真研究整改措施并及时进行整改：截至2021年9月26日，除多计多付工程价款 10.36万元未收回，其余问题均已整改。审计建议已采纳。