新平县昌芪公路建设有限责任公司2018年度资产负债损益情况审计结果

新平县昌芪公路建设有限责任公司2018年度资产负债损益情况审计结果

（二○二○年三月十三日公告）  

根据《中华人民共和国审计法》的规定，新平县审计局派出审计组于2019年1月至4月，对新平县昌芪公路建设有限责任公司（以下简称“昌芪公司”）2018年度资产、负债、损益情况进行了审计。

一、基本情况

（一）公司概况

昌芪公司于2009年9月成立，是由新平县城镇建设投资有限公司为出资主体的非自然人投资的法人独资有限责任公司，注册资本1亿元，执行《企业会计准则（2014）》。公司按现代企业法人治理结构设置董事会、监事会，下设行政人事部、财务部等6个部室和全资注册子公司新平渐荣公路工程检测有限责任公司。截至2018年12月末，在职员工77人，实有车辆22辆。

（二）公司经营管理情况

昌芪公司是一家具有公路工程施工总承包三级资质的公路工程施工企业，2015年6月取得交通运输企业安全生产标准化等级证书，近三年以来主要实施新平县城至三江口二级公路养护和保通、新平县2016-2017年贫困村及直过民族自然村通村公路路面硬化工程等。

（三）资产、负债、损益情况

昌芪公司财务报表反映：截至2018年末，资产合计47 110.28万元，负债合计46 945.38万元，资产负债率99.65%，所有者权益164.90万元。2018年实现营业收入10 991.67万元，年末实现净利润17.48万元。

（四）融资情况

2018年融资4 800万元，已还1 300万元，截至2018年12月末，累计未还融资款6 200万元，均未逾期。

审计结果表明，昌芪公司在县委、县政府的正确领导下，经商业贷款、向村组集体借款和私募投资基金等多渠道融资为公路建设等项目提供资金支持，同时通过“投融资+施工总承包”、“EPC+投融资”等多种模式开展项目建设，为完善县域农村公路、改善农村生产生活条件作出了贡献；会计核算基本规范，所提供的会计资料、报表及其他资料（电子数据）基本真实。但存在无形资产未入账，应收及预付款项未及时结清，私设会计账簿登记、核算工程款收支等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）无形资产未入账。

（二）应收及预付款项未及时结清193.02万元。

（三）预收款项未及时结清332.09万元。

（四）私设会计账簿登记、核算工程款收支。

（五）施工合同审核把关不严，合同内容存在风险。

（六）会议记录不全，痕迹管理不到位。

（七）未严格执行选择外协单位（队伍）实施方案。

（八）未严格执行《工程物资采购管理制度》。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，新平县审计局已按照国家法律、法规的规定及时出具了审计报告和移送处理书。对无形资产未入账问题责成对划拨取得的资产进行清理，并按规定登记入账；对应收及预付款项未及时结清和预收款项未及时结清问题责成进行清理，并加大催收力度或按规定处理；对私设会计账簿登记、核算工程款收支责成将资金收支纳入公司账簿进行会计核算，并将移送相关部门进一步查处；对合同内容存在风险问题建议对合同进行补充完善。

针对审计发现的问题，新平县审计局建议：一是严格执行公司《会议议事管理办法》、《工程物资采购管理制度》、《新平县昌芪公路建设有限责任公司选择外协单位（队伍）的实施方案》等内部管理制度，并加强会议纪要、《采购申请表》等痕迹资料的归档管理；二是加强各项往来款项的管理，定期清理和核对，并及时进行清算和催收，避免造成损失。

四、审计发现问题的整改情况及建议采纳情况

对审计发现的问题和提出的建议，昌芪公司高度重视，一是对应收、预付和预收款项未结清原因进行核实，结清预付款项15万元，剩余应收及预付款项178.02万元正在整改中，预收款项332.09万元已全部结清（转营业外收入）；二是私设会计账簿管理的资金收支已全部纳入公司账簿进行会计核算，相关问题新平县纪委监委正在进一步查处；三是对存在风险的合同与劳务合作方签订了补充协议，避免了合同风险；四是积极采纳审计建议，表示今后将规范会议记录等痕迹管理，并严格执行公司制定的方案、制度；五是无形资产未入账问题其中8宗道班已经县政府批复划拨给新平县交通建设投资有限公司，不再入昌芪公司账，剩余1宗道班正在整改中。