新平县人民医院2019年度财务收支情况审计结果

新平县人民医院2019年度财务收支情况审计结果

（二○二二年三月十七日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，新平县审计局派出审计组于2020年10月23日至2020年12月22日，对新平县人民医院（以下简称县医院）2019年度财务收支情况进行了审计。

一、基本情况及评价

县医院是一所集医疗、科研、教学、急救、康复、预防保健等为一体的二级甲等综合医院，内设临床、医技、行政等科室56个，属财政差额拨款的二级预算单位。编制床位498张，实际开放床位427张；核定人员编制201个，截止2019年12月实有职工567人；车辆编制9辆，实有9辆；2019年1月起执行《政府会计制度》。

2019年末县医院资产总计20 142.43万元，比2018年末增加2 076.56万元，增长11.49%，主要是非流动资产增加；负债总计12 154.12万元，比2018年末增加1 597.55万元，增长15.13%，主要是应缴财政款、应付账款和其他应付款增加；净资产总计7 988.32万元，比2018年末增加479.02万元，增长6.38%。2019年县医院收入合计18 087.46万元，支出合计17 644.21万元，本期盈余443.25万元；年末专用基金余额978.1万元。

县医院职工工资经县人社局、县财政局进行预核定，2019年预核定工资总额6 948万元，年终单位申报清算金额6 843.22万元，经县人社局、县财政局反馈清算金额 6 843.22万元，实际发放6 843.22万元。                                  

审计结果表明，县医院2019年度财务收支基本真实地反映了单位的经济活动。但审计也发现县医院在财务收支方面存在超清算总额发放工资、应收未收历年体检费、超标准收取医疗服务项目费用、中药药品超标准加价多收费用等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）超清算核定数发放工资58万元；

（二）应缴未缴非税收入212.19万元；

（三）超标准收取医疗服务项目费用4.63万元；

（四）多计住院天数多收医疗服务项目费用4.14万元；

（五）中药药品超标准加价多收费用0.77万元；

（六）多收挂号费0.71万元；

（七）多收吸痰护理费0.19万元；

（八）应扣未扣质量保证金1万元；

（九）应收未收历年体检费62.05万元；

（十）固定资产账实不符。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，新平县审计局已按照国家法律法规的规定及时出具了审计报告。对超清算核定数发放工资58万元问题，责成县医院及时收回；对应缴未缴非税收入212.19万元问题，鉴于医院多年来大型医疗设备投入都由自筹资金解决，且现阶段改扩建项目资金缺口较大等实际困难，本次审计不予处理，县医院应加强与县财政局的沟通和协调，严格执行非税收入相关规定；对多收医疗费用的五个问题，由于涉及人数众多难于退还个人，责成县医院将多收医疗费用10.44万元收缴省财政；对应扣未扣质量保证金1万元问题，因审计期间已收取，本次审计不作处理，今后应按相关规定或合同约定收取相关费用；对应收未收历年体检费 62.05万元问题，责成县医院及时催收；固定资产账实不符问题，责成县医院对所有资产、设备等进行一次全面的清理整改，确保资产账账、账实相符，并将清理整改情况报送新平县审计局。

针对审计发现问题，新平县审计局提出如下建议：强化财经法规学习，增强财经法纪意识，健全完善内部控制制度，加强内部审计监督，强化内部约束机制，提高自我监督能力，规范财务行为；加强收费管理，严格执行国家规定的收费项目和收费标准，按照医疗服务价格调整政策及时维护系统定价，加强医院收费系统的维护和监督管理，规范收费行为，推进公立医院改革，切实减轻群众就医负担。

四、审计发现问题的整改情况及建议采纳情况

对审计发现的问题和提出的建议，县医院高度重视，对审计提出的问题已进行整改：超清算核定数发放工资58万元已收回，并收回2019年预发疫情绩效356.86万元；应缴未缴非税收入212.19万元，鉴于医院多年来大型医疗设备投入都由自筹资金解决，且现阶段改扩建项目资金缺口较大等实际困难，县医院已与县财政局的沟通和协调，该笔资金不上缴财政；多收医疗费用10.44万元已收缴省财政；应扣未扣质量保证金1万元审计期间已收取；应收未收历年体检费62.05万元，经县医院核实后，实际应收未收历年体检费12.17万元，已全部收回；固定资产账实不符，县医院已聘请第三方对医院资产进行盘点并出具报告。

针对审计提出的建议，县医院积极采纳，倒查制度缺陷，加强制度建设，同时新平县卫生健康局制定了《关于印发单位内部控制制度的通知》《新平县紧密型医共体采购管理规定的通知》