新平工业投资开发有限公司2017年至2018年8月资产负债损益审计结果

新平工业投资开发有限公司2017年至

2018年8月资产负债损益审计结果

（二〇二〇年三月十三日公告） 

根据《中华人民共和国审计法》的规定，新平县审计局派出审计组于2018年8月至11月，对新平工业投资开发有限公司（以下简称工投公司）2017年至2018年8月资产负债损益情况进行了审计。

         一、基本情况

    工投公司于2011年12月29日成立，为新平县矿业循环经济特色工业园区管理委员会管理的国有独资公司。2016年12月26日，工投公司由新平城镇建设投资有限公司全资控股，公司注册资本2 000万元，执行《小企业会计制度》，内设综合部、财务部、融资部、工程部和项目部五个部室，截至2018年9月末，公司在职员工28人，实有车辆7辆。

根据工投公司财务报表反映：2017年初，资产总额55 647万元，负债总额39 920万元，资产负债率71.74%，所有者权益总额15 727万元；2018年9月末，资产总额71 053万元，负债总额58 574万元，资产负债率82.44%，较2017年初，上升10.7个百分点，所有者权益总额12 479万元。

    审计结果表明，工投公司自成立以来完成新平县工业园区桂山片区、扬武片区的场地平整、道路改造、土地整理、园区标准化厂房建设等项目建设。采用商业贷款和资本市场融资相结合的模式，经多渠道融资完成融资72 213万元，保障了园区的基础设施建设，为新平县和工业园区的基础设施建设及公用事业发展提供了积极支持。但由于内部管理不规范，财务核算与业务管理脱节，存在资产负债损益不实，未按权责发生制和借款协议计提出借款项应收利息、借入款应付利息，未按约定期限收回借款等问题。

        二、审计发现的主要问题

    （一）资产方面存在的问题

         1.资产不实23 669.70万元；

         2.未按合同约定收回出借资金4 070万元。

   （二）负债方面存在的问题

        1.负债不实14 037.60万元；

        2.未按合同约定归还借入资金8 850万元；

        3.应交未交税金。

   （三）损益方面存在的问题

   未摊销无形资产414.08万元。

   （四）财务管理核算不规范

       原始单据报销手续及要素不齐全。

        三、审计处理情况及建议

    针对上述问题，新平县审计局已按照国家法律、法规的规定及时出具了审计报告并下达审计决定。对资产不实问题，责成工投公司调整账务；对未按合同约定收回出借资金问题，建议工投公司对各种往来款应及时进行清理，加大催收力度；对负债不实问题，责成工投公司调整账务；对未按合同约定归还借入资金问题，建议工投公司对超期借款及时进行清理，积极筹措资金归还借款；对应交未交税金问题，移送相关部门处理；对未摊销无形资产问题，建议工投公司严格按规定对无形资产进行摊销；对财务管理核算不规范问题，责成工投公司按相关规定在2019年3月前进行整改。

        针对发现的问题，新平县审计局建议：一是加强财务管理和会计核算。根据《企业会计准则》对会计核算与经营业务脱节及账务处理多计、少计和错计的现状，进一步组织相关人员认真清理和核对，查明原因，及时调整账务，确保资产、负债的真实性、准确性和完整性。二是加强对债权债务的管理。及时进行债权、债务的清理和核对，对不良债权，要积极采取措施，及时清收，将其损失和风险降到最低程度，减少国有资产的流失。对债务，要合理控制规模，防范和化解债务风险，防止债务违约。三是加强内控制度建设和风险管控，维护国有资产安全，规范会计核算行为，提高会计信息质量，确保国有资产保值增值。

       四、审计发现问题的整改情况

       审计揭示的问题得到了工投公司的高度重视，针对审计发现问题制定措施进行了整改：

    一是资产不实23 669.70万元，其中：无形资产不实的问题，工投公司于2018年11月、12月补交14宗土地的土地出让金、利息及滞纳金，并进行了账务处理；转让部分土地未调减资产的问题，对该地块进行了核查，正重新办证和评估价值；未按权责发生制和借款协议计提出借款项应收利息、固定资产不实、已竣工结算工程项目未及时结转相应资产的问题，于2018年12月进行了相应的账务处理。

    二是未按合同约定收回出借资金4 070万元，工投公司对出借资金逐一对欠款单位和企业发出催款通知，截至2019年12月31日，收回2 000万元，未收回2 070万元，未收回原因为多次催收无果，起诉时限较长。

   三是负债不实14 037.60万元，于2018年12月进行了相应的账务处理。

   四是未按合同约定归还借入资金8 850万元，工投公司对借入资金进一步进行详细清理和分类，不能归还的与出借单位协商，重新签订出借合同，截至2019年12月31日，归还150万元，未归还的8 700万元已办理延期手续。

   五是应交未交税金的问题，经与税务机关对接，对未缴税金资产进行清理，于2019年12月26日缴清未交土地使用税783.12万元，房产税86.54万元，滞纳金351.43万元。

   六是未摊销无形资产414.08万元，于2018年12月进行了账务处理。

   七是财务管理不规范的问题，截至2019年12月31日，恒达竹木加工厂房产收购430.19万元已开具增值税发票；新平鸿坚尊公司因土地未办理过初始登记手续，导致公司无法变更不动产权证，未能开具发票，按照地块规划布局，将重新安排新企业使用该地块，由新平土地储备中心支付补偿款。