新平县发展和改革局关于新平县水务产业投资开发有限公司水塘集镇供水定价成本监审的报告

新平县发展和改革局

关于新平县水务产业投资开发有限公司

水塘集镇供水定价成本监审的报告

依据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委令第8号)《城市供水定价成本监审办法（试行）》发改价格〔2010〕2613号，《城市供水条例》，《城市供水价格管理办法》，云南省发展改革委《云南省城市供水定价成本监审办法实施细则（试行）》、《企业会计准则》等，新平县发展和改革局遵循公正、公开、科学、规范、效率的原则，对新平县水务产业投资开发有限公司2019-2021年县城供水成本实施定价成本监审，现将有关情况报告如下：

一、成本监审项目

　  新平县水务产业投资开发有限公司水塘集镇2019—2021年自来水供水定价成本。

　  二、成本监审依据

　　适用的法律和政策依据

（一）《中华人民共和国价格法》。

（二）国家发展和改革委员会《政府制定价格成本监审办法》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令第8号）。

　　（三）国家发展和改革委员会《城市供水定价成本监审办法（试行）》（发改价格〔2011〕2613号）。

　　（四）云南省发展和改革委员会关于印发《云南省城市供水定价成本监审办法实施细则（试行）》的通知

（五）财政部《企业会计准则》及解释。

（六）《云南省政府制定价格成本监审目录》

企业提供的资料

（七）新平县水务产业投资开发有限公司水塘集镇2019—2021年审计过的年度报告及报表。

（八）新平县水务产业投资开发有限公司水塘集镇2019—2021年会计账簿和会计凭证、科目余额表等资料及其他相关资料。

（九）新平县水务产业投资开发有限公司水塘集镇2019—2021年供水量统计表和进水记录表

（十）新平县水务产业投资开发有限公司水塘集镇2019—2021年每年12月份的工资名册

（十一）新平县水务产业投资开发有限公司水塘集镇2019—2021年每年固定资产及折旧费明细账

（十二） 成本项目的核算方法、成本费用分摊方法及其相关依据；

三、成本监审程序和原则

（一）新平县发展和改革局成立水塘集镇供水成本监审领导小组。为保证成本监审的客观、公正，我局在成本监审的过程中通过专题会议、部门联系，社会调查等方式核实资金的支付，过程中邀请专家学者等参与指导，提高决策的公信力。成本监审工作人员通过实地调查、合理归集、分析、审核相关资料，以经会计师事务所审计的年度财务会计报告、手续齐全的原始凭证及账册等资料为基础，依照成本监审程序对供水公司2019-2021年三年的水塘集镇供水生产经营成本，进行了认真核查。听取了县财政局、县住建局、县水利局、县水塘镇人民政府等部门对成本监审结论的意见和建议，形成了成本监审结论。

（二）城市供水定价成本核定遵循的原则：

我们遵循合法性、相关性、合理性、权责发生制原则。

（三）我们履行了书面通知经营者，明确了成本监审范围、监审形式、监审期间（成本审核会计年度期间），以及经营者需要提供的相关资料和进行实地审核的要求等内容、通过对上报资料的初审、提出补充资料、复审、实地审核、 意见告知、出具报告，主管部门和经营者反馈意见等程序。

四、经营者基本情况

（一）水塘水厂管理情况

水塘水厂新建于2012年，于2015年底改建完成，占地6.3亩，土地使用权面积4209.57平方米，先后共计投资710万元，其中制水设施建设360万元，水源主管网全长530米投资180万元，集镇供水管网投资170万元。水源点为南达河源水，水厂设计日供水量3000m³/d，厂内建有600m³水池二座、净水设施及厂房、附属设施。源水管网，DN200镀锌钢管4632米，DN150镀锌钢管4050米，DN160PE管925米，合211.38万元；供水管网，DN200镀锌钢管156米，DN200PE管487.1米，DN160PE管2327米，DN110PE管909.1米，DN90PE管672.1米，DN63PE管1311.7米，20m³取水池一座。现在水厂供水设施基本完善，水质指标达到国家生活饮用水卫生标准（GB5749-2006），水厂建成后最大日供水量为3000m³/d。供水范围为水塘集镇及周边村寨10000人的饮水和生产用水，提升了水塘集镇人民群众用水的安全。按设计供水量计算，完全能满足群众生活饮水和生产用水，提升了水塘集镇人民群众用水的安全。水厂实行统一管理，独立核算，自负盈亏，现有职工8人，承担着日常制水、供水管理、管线维护、水质化验等职责。

（二）水塘水厂生产经营情况：水塘水厂2019年到2021年总评估原值是685.32 万元。（原水塘供水站）水塘水厂位于水塘三队小组老云盘，始建于2012年，于2015年底改建完成，占地6.3亩，设计日供水能力3000m³/d，水源取于南达河，目前实际日供水1200m³/d。2015年7月止，有固定资产原值（658.03）万元，占地6.3亩， 厂内建有600m³水池二座、净水设施及厂房、附属设施，镇区供水主管道总长5863米。为了规范乡镇供水站管理，根据新平彝族傣族自治县人民政府关于印发《城乡供水一体化工作实施方案》的通知（新政发【2015】48号）精神，2015年7月6日将水塘供水站无偿划归新平县城镇建设投资有限责任公司供排水分公司进行管理。

2019年至2021年平均年供水总量537767m³，平均年售水总量469347m³，平均售水总量水费收入575339.74元，平均年供水总成本635257.27（元）。

（三）财务核算基本情况

（1）财务基本情况

单位的主要经营业务：自来水的生产和供应；水暖管件安装、维修；校验水表。

财务管理纳入新平县水务产业投资开发有限公司统一管理。

企业上报水量情况：2019年至2021年平均年供水总量53.8万m³。平均年售水总量46.9万m³。

2019年至2021年经过审计的独立的财务报表及报告于2022年4月28日完成。

2019年经审计的报表和报告显示：2018年年末资产总额为377561.69元，其中固定资产203897.79元；无在建工程资金；负债资金446061.38元；所有者权益总额为-68499.69元，其中资产负债报表显示：实收资本为零，资本公积为零；盈余公积为零。2019年年末营业收入589150.10元；营业利润67098.20元；利润总额67098.20元。

根据国家发展改革委《城市供水定价成本监审办法（试行）》发改价格〔2010〕2613和《云南省城市供水定价成本监审办法实施细则（试行）》的规定：城市供水定价成本包括制水成本、输配成本和期间费用。水资源费按照规定据实计入定价成本。从上述企业填报并公开的基本情况表看，企业未上报输配成本，经核实，企业输配成本产生的费用已经记入制水成本中。

2、经核实企业成本费用上报数采用测算的办法、部分数据不是账务实际数据，企业填报并向社会公开公示的成本费用报表如下：

2019年至2021年供水成本总表

五、价格主管部门对经营者成本监审审核情况

（一）水量的监审核实情况如下表：

附表一：                                 单位 ： m³

核查情况说明：

1、考虑多种原因确定供水量为537766.67立方米。    

2、水厂经过投入药剂、沉淀等工艺的制水生产环节，在出水厂口未安装计量设施对制水生产环节处理损失进行计量。所以成本监审时无法确定制水处理损失和总供水量，故成本监审核定时采用进口抽水量作为生产量。

3、售水总量的核定：管网漏损率企业上报为12%以上，根据国务院印发的《水污染防治行动计划》明确提出到2017年，全国公共供水管网漏损率控制在12%以内；到2020年，控制在10%以内。由于部分集镇管网老化等原因，所以无法准确计算管网漏损率和产销差率，成本监审时采用财务收入与实际水量乘价格计算对比。

核定年售水总量469346.67立方米；核定年供水总量537766.67立方米。

（二）成本监审核定情况：

1、原水费的核定如下表：

附表二：                                     单位：元

核定原水费为成本三年平均数为9.38万元 。

2、原材料费的核定如下表：

附表三：                                 单位：元

成本监审原材料费核定数：63581.97元、62662.97元、47676.81元。

3、动力费、修理费的核定如下表：

附表四                                    单位：元

成本监审情况说明：经核实，2019年、20120年、2021年三年动力费平均核减413.72元；修理费平均核减20000元。

4、制水环节职工薪酬的核定：

附表五                                      单位：元

5、制水环节固定资产折旧费用的核定：

经核实实际供水量为设计供水量的73%，根据成本监审办法计算核定2019年、2020年、2021年固定资产折旧费见下表。

附表六                                         单位：元

6、管理费用的核实：

附表十                                      单位：元

7、财务费用的监审核定

附表十                                      单位：元

核实情况：企业财务账簿无财务费用列支，所以核减成本三年合计15000元，每年平均核减5000元。

六、成本监审结论； 

（一）水量的核定：三年平均供水量537766.67立方米，年售水总量469346.67立方米

（二）供水成本613176.66元

（三）实际监审成本:自来水的供应1.31元/立方米。

七、定价成本核定表；

八、其他需要说明的事项。 

（一）本报告是根据新平县水务产业投资开发有限公司供排水分公司提供的财务资料、审计报告等做出的，会计资料的真实性、合法性由被监审单位负责。

（二）参加本次监审工作人员与被监审单位无任何利害关系。

（三）本报告仅为政府价格部门价格决策服务。其他单位和个人引用本报告内容，可能会出现核算指标等概念不同形成的误差。

　　（四）凡使用本报告者均应妥善保管和慎重使用，由于使用不妥或保管不妥引起的纠纷或问题、责任自负。

（五）本报告所涉及数据截止日期为2021年12月31日。

（六）由于管网固定资产投资及生产、经营用房固定资产不在经审计的年度财务报告中，本次成本监审不含以上固定资产折旧费用。